点评：行业前景方面，根据Precedence Research的数据，2023年，全球轴承行业市场规模达到1339.9亿美元，预计到2032年全球轴承行业市场规模将达到2798亿美元，复合年均增长率约为8.5%。国内方面，我国轴承行业已经进入成熟期，行业已由高速增长阶段转入中速增长阶段，行业产值与规模难以短期大幅提升，行业竞争加剧，具备竞争力的优秀企业更容易脱颖而出。

　　公司业绩方面，2021-2023年，公司的营业收入分别为3.54亿元、3.38亿元和3.43亿元，归母净利润分别为9498.59万元、4345.04万元和4950.46万元。在2021年实现较高增长后，2022年、2023年净利润均处于低位。值得注意的是，万达轴承近期披露了2024年度盈利预测报告，预测2024年度营业收入和净利润分别为3.71亿元和5710.13万元，同比增幅分为约为8%、15%。目前，公司净利润尚未回到2021年水平。

　　募资情况方面，据招股书(上会稿)，公司原计划募资额为1.037亿元，分别投入工业车辆专用轴承产能提升项目(6381.54万元)、智能装备特种轴承研制及产业化项目(3988.46万元)。以此次20.74元/股的发行价计算，公司此次实际募资约1.037亿元，与原计划相当。

　　回顾2023年的新股情况，全年上市新股313只，首日破发52只，首日破发比率约17%。其中，北交所全年上市新股77只，首日破发17只，首日破发比率约22%。2024年以来，上市37只新股中，1只首日破发。

　　从估值看，公司发行市盈率明显低于行业平均值，破发风险较小，不过，公司近年来业绩处于较低位置，净利润多年来未能回升到2021年水平，综合判断万达轴承首日破发概率约10%。

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